세금 신고를 하면서 많은 납세자들은 특정한 청구가 IRS 감사 대상이 될 가능성을 높일까 걱정하고 있다. 최근 IRS는 자금 지원을 통해 부유한 납세자에 대한 감사율을 두 배 이상 늘리겠다고 발표했지만, 변동하는 리더십과 공화당이 장악한 의회 및 백악관 속에서IRS의 향후 우선순위는 불확실하다. 그럼에도 불구하고, CBIZ의 국가 세무 사무소에서 관리 이사인 마크 바란은 특정 분야가 IRS에게 “낮은 걸림돌”로 작용할 수 있다고 강조했다.
IRS는 귀하의 세금 신고 내역을 분석하여 감사할 가능성이 있는 경우를 찾는다. 특히 정보 보고서에 나타나지 않는 소득을 누락하는 것이 주요 감사 원인 중 하나이다. 고용주 및 금융 기관이 IRS와 납세자에게 송부하는 각종 세금 양식, 예를 들어, 급여에 대한 W-2 양식, 계약 또는 기가 경제 작업에 대한 1099-NEC 양식, 투자 수익에 대한 1099-B 양식 등이 이에 해당한다. IRS는 이러한 양식과 귀하의 신고를 비교하는 시스템을 갖추고 있어, 불일치가 발견되면 감사 대상으로 flag될 수 있다.
또한, 소득에 비해 과도한 공제를 신고하는 것도 IRS 감사의 대상이 된다. IRS에는 귀하의 세금 신고서를 다른 비슷한 소득 기준의 납세자와 비교하는 프로그램이 운영되며, 여기서 신고된 공제가 평균을 초과하면 추가 조사가 이루어질 수 있다. 예를 들어, 자선 기부금이 조정 총소득의 30%에서 50%를 차지하는 경우 주의가 필요하다.
또한 근로소득세액공제(EITC)도 IRS의 주요 감사 대상 중 하나이다. EITC는 저소득 또는 중간 소득 직원에게 제공되는 환급 가능한 세금 공제이다. 이 공제는 신청 자격이 소득, 거주 상태 및 가족 규모에 따라 달라지기 때문에 혼란스러울 수 있다. 특히 EITC를 신청하는 납세자는 미국의 다른 납세자에 비해 감사 비율이 5.5배 높으며, 이는 부정확한 지급 때문이라고 보고되고 있다.
그럼에도 불구하고 IRS 감사는 여전히 비교적 드물다. 2023 회계 연도 기준으로 IRS는 2013년부터 2021년까지의 개인 세금 신고서 중 단 0.44%를 검토했다. 감사는 대개 ‘종이 감사’를 통해 이루어지며, 이러한 감사는 메일을 통해 진행된다. 2023 회계 연도 동안 감사의 77% 이상이 이런 방식으로 이루어졌다.
세금 신고 시 충분한 증빙 자료를 갖추고 있다면 감사의 두려움은 불필요하다. 바란은 세금 신고서의 청구를 뒷받침할 수 있는 영수증 및 기타 기록의 중요성을 강조하며 “IRS는 준비된 사람을 알기 때문에, 감사를 진행할 필요가 없다고 판단할 것”이라고 말했다.