2024년에 재택근무를 한 경우, 재택 사무실 세금 공제를 고민하고 있을 가능성이 높습니다. 그러나 전문가들은 이 세금 혜택을 받기 위한 조건이 생각보다 까다로울 수 있다고 경고합니다. 최근 ZipRecruiter의 조사에 따르면, 2024년에는 전체 기업의 7%만이 완전 원격 근무를 허용하는 것으로 나타났으며, 이는 2023년의 21%에서 급격히 줄어든 수치입니다. 그러나 조사에 따르면 40%의 기업이 하이브리드 근무 방식은 지원하고 있는 상황입니다.
W-2 직원, 즉 급여에서 세금을 원천징수 받는 근로자는 2024년 재택 사무실 비용에 대한 세금 공제를 받을 수 없다는 점을 유념해야 합니다. 이는 재정 상담가인 말콤 에드리지에 따르면, 세금 공제의 길이 막혀 있다는 의미입니다. 2018년 이전에는 W-2 직원이 특정한 환급되지 않은 업무 관련 비용, 즉 재택 사무실 비용을 ‘기타 항목화 세금 공제’를 통해 공제받을 수 있었지만, 이는 도널드 트럼프 전 대통령의 2017년 세금 개혁으로 2025년까지 전면 폐지되었습니다.
2024년을 기준으로, 계약직이나 자영업자의 경우에는 재택 사무실 세금 공제를 받을 여지가 있습니다. 계약직 소속이든 자영업자이든 해당 공제를 받기 위해서는 IRS에 따르면 ‘정기적이고 전적으로 업무에 사용되는’ 전용 공간이 있어야 합니다. 이 공간은 집의 일부일 수도 있고, 부지 위의 다른 구조물이 될 수도 있습니다.
재택 사무실 세금 공제를 계산하는 방법에는 두 가지가 있습니다. 첫 번째는 ‘정규 방법’이고, 두 번째는 ‘단순화 옵션’입니다. 단순화 옵션은 주택 사용 면적에 대해 평방피트당 5달러를 적용하며, 최대 300평방피트까지 적용할 수 있어 최대 1,500달러의 세금 공제를 받을 수 있습니다.
반면 정규 방법은 실질적인 비용을 집사용 비율에 따라 공제받는 방식을 의미하며, 여기에는 주택 담보 대출 이자, 보험료, 공과금 및 수리비 일부분이 포함될 수 있습니다. 이 경우에는 시간이 지남에 따라 주택 가치의 일부를 공제받는 감가상각이 포함될 수 있습니다. 전문가들은 정규 방법이 더 복잡하지만, 경우에 따라 상당한 세금 절감 효과를 가져올 수 있다고 지적합니다.
그러나 정규 방법을 사용할 경우, 주택을 판매할 때 ‘감가상각 환급’ 문제에 직면할 수 있다는 점도 짚어야 합니다. 이는 이전에 공제받았거나 공제받을 수 있었던 감가상각에 대해 세금을 부과받는 결과를 초래할 수 있으며, 이는 상당히 복잡한 상황을 만들 수 있습니다.
단순화 옵션이나 정규 방법을 사용할 경우 모두 기록 보관이 필수적입니다. 세무 감사 시, 기록이 부실할 경우 세금 공제가 불인정될 수 있기 때문입니다. 따라서 철저한 기록 관리는 필수입니다.