2025년부터 상속받은 개인 퇴직 계좌(IRA)를 가진 일부 상속인은 매년 필수 인출을 해야 하며, 이를 지키지 않으면 벌금에 처해질 수 있습니다. 이 규칙은 원래 계좌 소유자가 사망하기 전에 필수 최소 인출 연령에 도달한 경우에 해당하는 대부분의 비배우자 수혜자에게 적용됩니다.
재정 전문가들은 일부 상속인이 연간 인출이 필수적이지 않더라도 자신의 상황에 따라 더 일찍 자금을 인출하는 것을 고려해야 한다고 설명합니다. “이것은 상속된 IRA의 혜택을 극대화하기 위한 다년간의 세금 계획에 관한 것입니다”라고 뱅가드의 글로벌 조언 방법론 책임자인 조엘 딕슨이 언급했습니다.
상속 IVA의 중요한 변화에 대해 알아보면, 2019년의 Secure Act 이전에는 상속인이 IRA 인출을 평생에 걸쳐 분산시킬 수 있었고, 이는 매년의 세금을 줄이는 데 도움을 주었습니다. 그러나 2020년 이후 상속된 특정 계좌는 “10년 규칙”의 적용을 받으며, 이는 원래 계좌 소유자의 사망 이후 10년 이내에 IRA를 비워야 한다는 의미입니다. 이 규칙은 배우자, 미성년 자녀, 장애인, 만성질환자 및 특정 신탁을 제외한 기타 상속인에게 적용됩니다.
이후 10년 규칙에 해당하는 상속인이 매년 필수 인출, 즉 RMD(Required Minimum Distributions)를 해야 하는지에 대한 혼란이 있었습니다. “다양한 상속 IRA를 위한 다차원적 결과 행렬이 있다”고 딕슨은 설명하며, 이러한 규칙이 분배 전략에 어떤 영향을 미치는지를 이해하는 것이 중요하다고 덧붙였습니다.
IRS는 2025년부터 특정 상속인이 상속 계좌에서 매년 RMD를 시작해야 한다고 확인했습니다. 이는 원래 계좌 소유자가 사망하기 전 RMD 연령에 도달했을 경우에 적용됩니다. 매년 RMD를 놓치거나 충분히 인출하지 않을 경우, 인출해야 했던 금액의 25%에 해당하는 벌금이 부과됩니다. 그러나 RMD를 “적시에 교정”하면 벌금을 10%로 줄일 수 있다고 IRS는 안내하고 있습니다.
상속 IRA의 경우, 10년 규칙에 해당하는 경우 10년 동안 인출을 고르게 분산할 경우 대부분의 상속인에게 세금이 줄어드는 효과가 있다고 합니다. 그러나 인증 재정 계획 전문가인 저드슨 마인하트는 “전략적 인출”을 고려해야 한다고 강조합니다. “현재의 한계 세율이 무엇인지 이해하는 것이 시작점입니다”라고 그는 설명합니다.
예를 들어, 실업 또는 사회 보장 수혜를 받기 전의 조기 퇴직 등 낮은 세율의 해에 인출을 하는 것이 좋습니다. 하지만 조정된 총 소득을 증가시키는 것은 다른 결과를 초래할 수 있으며, 이는 대학 재정 지원 자격, 소득 기반 학생 대출 상환, Medicare Part B 및 Part D 프리미엄 등 여러 요소에 영향을 미칠 수 있습니다.
이러한 새로운 규칙에 대한 이해와 그에 따른 전략적 접근을 통해 상속된 IRA가 제공하는 세금 혜택을 최대한 활용할 수 있습니다.